公司拥有的人寿保险指引

什么是公司拥有的人寿保险(" COLI ")?

企业拥有的人寿保险是指企业购买的供其自用的人寿保险. 公司可以是保险单的全部受益人，也可以是部分受益人. 通常, 雇员雇员或一组雇员, 企业的所有者, 或债务人被列为被保险人.

COLI不同于提供给公司员工的团体人寿保险，因为COLI对公司本身有利, 而一般人寿保险的目的是保护公司的员工和他们的家人.

可以以许多不同的方式构建COLI，以实现各种各样的业务目标. COLI最常见的目标之一是非正式地资助某些类型的不合格递延补偿(“NQDC”)计划. 其他形式的COLI包括关键人员人寿保险，在关键员工死亡时向公司支付死亡抚恤金，以及为已故合伙人或企业所有人的买断提供资金的买卖协议.

在许多情况下, 死亡抚恤金用于购买部分或全部由死者拥有的公司股票(如一个私人持有的企业). COLI还经常被用作收回为各种雇员福利提供资金的成本的一种手段.

大肠杆菌是如何工作的?

通常, 公司为一名(或多名)员工购买一份现金价值的人寿保险，并支付相关的保费. 该公司是COLI保单的所有者和受益人. 因此, 公司保留享有保单下所有福利的权利, 包括现金增值和死亡收益. 该雇员对该保单无任何利益(除非被指定为被保险人).

如果结构正确, 在该政策下累积的现金价值在累积时将不需要缴纳联邦所得税. 公司也可以借保单作抵押. 然后，借来的资金可用于支付保单保费和/或为不合格的计划提供资金. 除了, 公司可以扣除所有或部分保单贷款的利息.

注意，一般来说, 公司必须对其雇员有可保险的利益，以便为他或她购买人寿保险.

为什么公司应该考虑COLI非正式地为NQDC计划提供资金?

雇主希望购买COLI以非正式地为NQDC计划提供资金的原因有很多. COLI之所以具有吸引力，是因为它具有以下功能:

• 为NQDC计划参与者提供心理保证，保证他们的利益不会受到公司现金流需求的威胁.
• 使公司能够匹配资产和负债, 从而减少或消除任何现金流问题，当它发生分配的时间.
• 提供潜在的免税积累现金价值.
• 使公司能够收回NQDC计划的全部或部分成本.

使用COLI非正式地资助NQDC计划是否存在风险?

就像许多商业活动一样, 使用COLI非正式地资助NQDC计划有几个风险. 第一个, 如果保险公司遇到严重的财务困难, 公司可能无法获取保单的现金价值来支付计划福利. 除了, 预估收益(保单发布时预估的收益)与实际收益之间的差距可能会使公司在到期时没有足够的现金价值来支付计划福利. 相应的, 在购买COLI之前，公司应该评估一家保险公司的财务稳定性和盈利历史.

公司也应该知道替代最低税(AMT). 如果公司雇主是人寿保险的所有人, 每年的内部积累(现金价值)和死亡抚恤金是可能使雇主接受AMT的因素之一.

使用COLI政策非正式地资助NQDC计划是否会导致该计划受制于写?

No. 如果适当的结构, 使用COLI政策非正式地为NQDC计划提供资金，该计划不受1974年《靠谱买球app推荐》(“写”)的广泛规定的约束. 写强加的参与, 特别保护权, 资金, 分布, 受托人, 以及雇主合格计划和其他资助计划的报告规则. 在大多数情况下，这些规则不适用于没有资金支持的NQDC计划.

使用COLI非正式地为NQDC计划提供资金不会导致该计划为写目的提供资金. 更具体地说, 如果公司雇主是保单的所有人和受益人, NQDC计划的福利直接从公司的一般资产中支付, 并且员工参与者在该政策下没有任何合同权利, 就写而言，该计划应被视为没有资金支持.

出于联邦所得税目的，如何治疗大肠杆菌?

NQDC计划下付款的扣减

公司可以扣除在由COLI非正式资助的NQDC计划下支付给员工的金额. 在一般情况下, 公司在应纳税年度中，由于其供款已包含在雇员的总收入中，因此可以得到扣除. 这意味着公司将在员工实际获得NQDC计划福利的年度获得扣减. 公司可以从付给雇员的工资总额中扣除, 包括公司贡献的任何收益. 用于支付递延补偿的资金来源是间接的COLI政策，这一事实并不改变支付的可扣除性.

已缴保费的扣除

当公司是保单下的直接或间接受益人时，保费在承保公司的任何高级职员或雇员的人寿保险单上是不可扣除的. 因为公司是COLI保单的直接受益人, 公司不能要求扣除已付的保险费.

贷款利息扣除

如果公司以在COLI中积累的现金价值为抵押借款, 公司可能会扣除贷款利息. 如前7年保单保费中有4年是在未向保单借款的情况下支付的, 公司支付的贷款利息在一定程度上是可抵扣的. 然而, 如果保单是在6月20日后购买的, 1986, 贷款总额超过50元的利息不予扣减,每名受保人为警务人员提供的生命保险，每名受保人为五千元, 员工, 以及其他经济利益相关方. 在本质上, 公司可以为任意数量的员工购买单独的COLI保单，并扣除高达50美元的贷款利息,从每份保单中扣除000.

现金价值累积的处理

一般来说，COLI政策的累积现金价值目前不征税. 公司, 作为投保人, 只要公司允许现金价值在合同内积累，保单中积累现金价值是否可以免税. 请注意，保单中现金价值的积累可能受到AMT的影响.

保单提款和贷款收益的处理

如果公司撤回在COLI保单中累积的现金价值, 美国国税局(IRS)将撤回合同视为对投资的免税回收(i.e.，保费减去股息和之前的现金分配). 然而, 超过公司在合同中的投资的提款将被视为公司的收入, 作为用人单位. 以在COLI政策内累积的现金价值为抵押而借入的贷款收益不被视为该政策下的分配，因此不需要征税.

值得注意的是，有时可能将COLI保单视为修改后的捐赠合同. 如果将COLI视为修改后的捐赠合同, 它不能得到通常给予人寿保险合同的税收优惠. 作为一个结果, 企业应尽量避免修改捐赠合同状态.

死亡的好处

一般来说，从COLI保单中获得的死亡抚恤金免除联邦所得税. 然而, 《靠谱买球app推荐》第101(j)条, 作为2006年养老金保护法案的一部分, 限制公司在某些情况下可以获得的免税死亡抚恤金的金额. 在一般情况下, 除非有例外, 公司从COLI保单中作为死亡抚恤金而从收入中排除的金额不能超过公司根据该保单支付的保费和其他金额. 超过这一数额的任何死亡抚恤金均计入收入.

大肠杆菌的底线是什么?

COLI是一种精明的财务选择，可以以许多不同的方式构建，以实现各种各样的公司目标. COLI最常见的目标之一是非正式地为某些类型的NQDC计划提供资金. 其他形式的COLI包括关键人员人寿保险，在关键员工死亡时向公司支付死亡抚恤金，以及为已故合伙人或企业所有人的买断提供资金的买卖协议.

就像许多商业活动一样, 使用COLI非正式地为NQDC计划提供资金存在风险. 然而, 如果适当的结构, 使用COLI政策非正式地为NQDC计划提供资金，将使该计划免受大多数写条款的限制，并为公司提供实质性的税收优惠和现金流利益.

通过与有经验的员工福利律师合作，建立COLI和相关的NQDC计划, 公司可以确定建立一个定制的计划，最好地满足其需求，也符合适用的法律.

有关公司拥有的人寿保险计划的更多信息，请足球押注靠谱的app员工福利 & 写律师 艾米丽兰登 通过发邮件 elangdon@softqatest.net 或者打电话 .

作者: 艾米丽兰登

本文仅供一般参考之用，且(1)不构成或建立律师-当事人关系, (2)不打算作为招揽, (3)无意传达或构成法律意见, (4)不能代替从合格律师那里获得法律建议. 在采取行动之前一定要寻求专业顾问.